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Código Lider Fiscal 是一家技术领先的公司，旨在为商业市场提供财税解决方案。
Jean Carlo de Sene Sousa - 首席执行官 Código Lider Fiscal
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PIS 和 Cofins 稅的徵收是強制性的，必須由所有公司在累積制度下或 非累積.
在選擇 Simples Nacional 的情況下，有機會確定過去 5 年中單相產品的收入是否已針對 PIS 和 COFINS 徵稅。
這些是單相產品，由法律預先確定，例如第 10.147/2000 號法律中強調的個人衛生。為了避免多付並因此節省大量資金，公司必須注意稅收籌劃並依靠專業指導。
單階段關聯旨在允許在商品或服務的流通鏈中一次性收集捐款。也就是讓貨物的進口商或製造商承擔整個生產鏈的稅收責任。這是一種允許經銷商、批發商和零售商不繳納這些稅款的製度。
只有立法預先確定的貨物才能在單階段製度下進行 PIS 和 Cofins 收集。這些包括：飲料、藥品、個人護理產品、燃料、烹飪用氣和車輛零件。“任何參與該分銷鏈的公司都可以從這項立法中受益，並且無需繳納這些稅款。重要的是要強調一些直接受到影響的地方，例如：汽車零部件、性用品商店、藥店、超市、酒吧、餐館”，稅務領袖法典首席執行官讓·卡洛·塞內 (Jean Carlo Sene) 補充道。
這種模式可以減少逃稅案件並提高巴西稅收制度的公正性。“這是一個與稅收替代製度非常相似的製度，就像所有的稅收籌劃一樣，它需要企業家的大量關注。因此，為避免雙重支付，必須將上述產品的銷售收入分開，以表明單階段發生，即集中徵稅”，首席執行官讓·卡洛解釋說。
首席執行官還表示，對於納稅額最高的納稅人，有必要尋求賠償/退款。“追回不當繳納的稅款是企業家的權利。它必須由聯邦稅務局建立，分階段進行，因此納稅人可以依靠專門從事此會計的公司的幫助，以正確返回金額並避免可能導致的錯誤逃稅”他指出。
關於簡單民族
2006 年第 123 號補充法規定了 Simples Nacional (SN)。這是一種簡化年總收入高達 480 萬雷亞爾的公司的納稅制度。在此立法之前，小企業通過單獨的指南繳納聯邦、州和市政稅，與大公司沒有區別。使用 SN，付款是在稱為 DAS 的單個選項卡中進行的。
國稅局提供了一個模型來抵消在五年追溯期內多付的稅款。因此，專業人士的幫助對於企業家能夠進行這種會計是必不可少的。例如，利用稅務領導代碼擁有的技術，可以完全識別這些單階段收入，並在 60 天內在支票賬戶中獲得退款”，他總結道。
巴西稅務問題範圍廣泛，並在不斷變化和適應。納稅人每天都會受到法律、法令、法規以及其他文本變化的影響，這些文本定義了 90 多種現有稅種。遵守這些標準是一項挑戰，既要避免違約，又要為企業支付不應有的稅款或多付款項。為了使商人獲得更大的安全和安寧，《稅務領導法》提供了免費的稅務診斷，並可以預測監管機構的風險和問題。
市場競爭激烈，要求公司在開展運營和降低成本方面具有更大的靈活性。“納稅人必須始終牢記，稅收籌劃是公司可以依靠的最佳工具，它能夠使企業盈利和生存，因此這項活動不能持續實施，更不用說長期進行了。這就是企業家尋找稅務諮詢公司的重點：快速獲得解決方案，最重要的是安全”，Tax Leader Code 首席執行官 Jean Carlo Sene 指出
Code Leader Fiscal 是一家全國性公司，總部位於貝洛奧里藏特 (MG)，並在巴西的其他四個州設有辦事處，即：巴伊亞州、聯邦區、里約熱內盧和聖保羅。它使用能夠每秒讀取 60,000 行的人工智能和專有技術來斷言地確定納稅人有權從過去 5 年多繳或不當繳納稅款中收回的金額。 “我們目前是巴西唯一一家為創業者提供 100% 記錄在加速和採購和銷售發票中的項目的全面分析的公司，準確、快速和深入。憑藉獨特的工作和對納稅人的安全，我們在不到一個月的時間內發布報告，以便立即使用被認為具有流動性和確定性的過境點”，讓·卡洛繼續說道。
憑藉一個專門從事合同稅務審查會計的跨學科團隊，《稅務領導者準則》根據現行立法和補充規範說明運作。“納稅人一直受到機關監管機構的壓力，這使得公司的稅務管理變得困難。我們向客戶承諾在所有階段提供稅務和法律支持。我們簡化了流程，在分析了納稅人提供的文件後，我們在大約兩個月內為公司產生了現金流。”他補充道。
稅務領導者守則開展的工作包括：將 ICMS 排除在 PIS 和 Cofins 基礎之外；這些捐款的非累積性法律中未記錄和未使用的信用；將賠償基金排除在 INSS 稅基之外；使用新的 GFIP 對 SEFIP 進行整改；保留率 11%；10% FGTS 罰款違憲；計算累積的 ICMS/SP 積分，ICMS-ST 的報銷，TUST TUSD，從 PIS 和 COFINS 計算基礎中排除 ISS，從基礎本身中排除 PIS 和 COFINS，從信用卡和信用卡公司的債務中排除費用PIS 和 COFINS 計算基礎，甚至是簡單的國家公司，我們促進對單相或 ST 產品支付的稅款的退還，“我們總是推薦 稅務稅務審查 對於巴西的公司，無論是通過行政措施還是司法措施，因為只有在經濟利益取得成功的情況下，才向稅務領導者法典支付報酬，即企業家的零成本和風險，而企業家則一無所獲” ，他總結說讓-卡洛。
巴西的稅收立法在不斷變化，並且有許多規則可能會引起混亂並使企業家支付的費用超出他們的實際需要。考慮到這一現實，Tax Leader Code 為包括社會保障合規在內的大多數企業提出了具體的稅務解決方案，旨在確定您的公司在過去 5 年中是否支付了最高的 INSS，從而追回所有納稅人不當收取的款項。
社會保障合規提供了準確診斷的發布，有助於降低成本並收回不當支付的金額。所有這一切，都伴隨著對公司開展的所有行動和運營進行仔細分析。該技術的應用主要針對四個主題：賠償基金、SEFIP/GFIP 整改、RAT/FAP 重新分類和 11% 保留”。
賠償金額包括收回因不徵收 INSS 而不當支付的金額。賠償勞動金額可以不包括在內，例如：賠償提前通知，15天的醫療事故或重病，1/3假期，食品券，日常津貼，交通券，教育津貼等，有些必須在法庭上討論而其他人可以通過行政方式恢復。因此，納稅人應該清楚，將存在與報酬性質的金額相關的事件。“為了在這樣的退款中提供更多安全性，我們採用保守的標準，並強調由最高法院定義和判斷的資金，可以通過賠償和其他我們在法庭上討論並等待最終判決的行政退款。” ，解釋稅收領袖法典的首席執行官讓·卡洛·塞內 (Jean Carlo Sene)。
在讓·卡洛·塞內 (Jean Carlo Sene) 看來，SEFIP 整改“是表徵稅收抵免或多繳稅款的唯一方法，在這一點上是 Codigo Lider Fiscal 的主要區別，它自動地，或者更確切地說，通過技術，因為如果您不糾正 SEFIP，則確定賠償金額中存在 INSS 是無用的，因為如果您不生成新的 GFIP，證明它被多付了，就沒有信用”
主要是8.0版本實施後，隨著《社會保障申報證明》的發布，GFIP/SEFIP的整改開始在SEFIP申請中進行。新的交付形式取代了社會保障登記冊中相同密鑰的先前信息，並允許在必要時更正 FGTS 數據。它適用於等於或大於 01/1999 的任何能力，即使在等於或早於 7.0 的版本中生成。對於來自工資單的會計數據和信息，使用 SEFIPs 文件和該系統的更正文件的生成。
制定社會保障事故事實 (FAP) 和環境工作風險 (RAT) 是為了最大限度地減少公司工作事故的百分比，從而減少社會保障產生的費用。公司的業績歸因於 FAP 結果，一個乘數可以在 0.5000 到 2.0000 之間變化。這些值適用於 RAT 率，保留四位小數，如果活動風險最低，則為 1%，如果活動風險為中等，則為 2%，在嚴重風險的情況下為 3%。 “企業家必須注意FAP的應用。如果他的公司登記了更多的事故或職業病，他將支付更多。現在，如果他的企業沒有發生任何工傷事故，他將獲得獎金，即稅率降低 50%”，Jean Carlo 警告說。
這稅務線索代碼根據公司占主導地位的 CNAE，總公司或分公司根據上述變化對 RAT 信用進行重新分類和回收，這可能會導致公司過度或錯誤支付。“我們以行政方式執行該流程，以立即使用公司擁有的信用，此外還有可能大幅減少應繳款額，而且總部通常可能低於 CNAE 3%，例如和分支機構 1%，實際上我們看到所有員工都被評為 3%。整個分析都考慮了規範性說明 (IN) 1453/14，它為這種計算提供了新的框架”，首席執行官解釋說
企業通過外派勞務或承包工作提供服務的，必須保留上述服務提供的發票、發票或收據總值的11%，並支付給社會保障局。被稱為 11% 的保留，只要金額沒有在工資單上抵消，這筆捐款也可以退還。這種會計處理在 IN 1300/12 中有規定，也是在管理基礎上進行的。“在這種情況下，會考慮因保留 11% 與賬單以及工資單上應付的社會保障繳款之間的差異而導致的超額支付。因此，公司需要收集與預扣金額相關的文件，例如發票、服務提供合同和會計變動。金額記入支票賬戶，由 SELIC 更正”
稅收審查 零初始成本的稅收。
人們認為，社會保障合規可以確保公司以零初始投資遵守對其運營所在部門施加的所有規則和法律。然而，這種計算是徹底的，需要稅務領域的專家在場，以提高安全性。 “這稅務線索代碼根據巴西聯邦稅務局規定的保守標準提供所有服務。換句話說，企業家將擁有所獲得數據的安全性。此外，納稅人只有在成功的情況下並在獲得經濟或財務利益後才會有成本，為此，只需尋找我們的一家機構來澄清疑慮並開始驗證”，Jean Carlo 總結道。
第 10.637 和 10.833/03 號法律確立了 PIS 和 COFINS 的非累積性規則。在與累積制度中確定的比率不同的比率下，這些供款的計算基礎考慮了公司的總收入減去法律允許的信貸。因此，選擇應納稅所得額的納稅人應注意應收較低金額的核算，並尋求專門從事此項稅務審查的公司的支持。
社會融合計劃 (PIS) 和社會保障融資繳款 (Cofins) 是針對法人實體的聯邦政府稅收。它們通過兩種機制應用：累積和非累積。第一個是第 9,718/1998 號法律規定的，PIS 和 Cofins 的稅率分別為 0.65% 和 3%，適用於總收入。在最近的非累積制度中，PIS 和 Cofins 利率分別更改為 1.65% 和 7.6%。
非累積性允許在購買產品時，公司對將在產品銷售中得到補償的貢獻有信用。“應稅利潤公司每月購買數百萬件商品，這些商品會產生 PIS 和 COFINS 積分，並且在 99% 的情況下，由於記錄數百萬張收入發票的複雜性，以及數以千計的 NCM 和不同的費率和供應商，會計的總使用變得不可能。 ERPs 和無數的最後期限要滿足，在這種情況下，Codigo Lider Fiscal 通過對非累積 PIS 和 COFINS 信用的審查脫穎而出，通過人工智能生成債務報告和信用，遠距離和大約 30 個工作天”，Tax Leader Code 的首席執行官 Jean Carlo Sene 指出。
例如，可能用於 PIS 和 Cofins 信用的項目包括：為轉售或用作投入品而購買的商品或服務、電力；支付給法人實體的租金、改進、維護、固定資產、無形資產、回報等。
最近的決定
2018 年 4 月，高等法院 (STJ) 決定對經濟活動的發展至關重要的一切都應被視為“投入”，2018 年 12 月，聯邦稅務局發布了 Cosit 規範性意見 5/2018，該意見平息了以下主題：歸功於被認為與公司活動必不可少或相關的一切。該決定已經開始被稅務上訴管理委員會 (CARF) 應用，是信用解釋權的基礎，因此是非累積性的保留。“在STJ做出這個決定之前，這種投入的概念受到聯邦稅務局的限制，與生產直接相關的費用，給納稅人造成了無數損失。現在，有消息稱，如果費用是必不可少的或與公司活動相關，則必須有信用”，首席執行官讓·卡洛 (Jean Carlo) 解釋說。
專業公司
除了賦予 PIS 和 COFINS 抵免權的立法之外，《稅務領袖法典》還對規範性意見 5/2018 中舉例說明的所有可能性進行了參數化，作為其他支持 PIS 和 COFINS 抵免權特徵的類比的諮詢解決方案和判例每個公司的活動。“我們始終以CARF的法律和解決方案為基礎進行協商和決定，以及司法決定。我們使用一組技術，使數字文件與公司信息交叉，以計算這些貢獻的功勞”，Jean Carlo 總結道。
聯邦最高法院在 2017 年的 RE 592,616 中了解到，作為服務稅 (ISS) 的金額不應包含在社會融合計劃 (PIS) 和社會保障融資繳款 (Cofins) 的計算基礎中。這種理解的參考是在既判力信息管理系統， 在 RE 574,706同年，辯方辯稱這些金額不代表收入。這一決定對納稅人有利，可以抵消過去五年中不當徵收的金額。
ISS 是一種市政稅，向公司和自僱專業人士、服務提供商徵收。它涵蓋了健康、交通、建築、信息技術等領域。稅率必須由其經營所在城市的納稅人核對，但可能因所提供的服務而異，最高為 5%。不繳納稅款的公司與市政府不合規，可能會受到罰款和利息。
好消息是，納稅人在計算 PIS 和 Cofins 捐款時將能夠排除稅額。作為 ISS 收取的金額並不代表公司開展的經濟活動中的財富或利潤，僅適用於收取機構。“人們必須考慮與排除 ICMS 相同的邏輯。即使 ISS 是對市政稅和州 ICMS 的致敬，在性質上是相似的，因此，最高法院的意思是相同的規則和應用，“Code Tax Leader 的首席執行官 Jean Carlo Sene
Still 解釋道，企業家可以要求在該程序之前追回過去五年中超額支付的款項。“通過這項司法措施，我們可以確定和抵消不當付款的信用。這肯定會對公司的現金流產生積極影響，既可以減輕稅收負擔，又可以收回上述金額”，首席執行官稱讚
稅務建議中的特色
超過 5000 家公司已經受益於將 ISS 從 PIS 和 Cofins 計算基礎中排除的相關行動。總的來說，87% 的流程是由稅務線索代碼他們被批准了。“我們擁有一支專業團隊並使用最先進的技術，能夠每秒讀取 6 萬行，以確保安全。我們為企業家提供加入此法律討論的可能性，其中包括將 PIS 和 COFINS 排除在他們自己的貢獻基礎之外，零成本，只有在最終決定後才獲得報酬，並且可以安心地了解最新情況監管機構要求的稅收義務。所有這一切，使他不必承擔過多的款項，而這通常是公司生存所必需的”，Jean Carlo 總結道。
將商品和服務流通稅 (ICMS) 從社會融合計劃 (PIS) 和社會保障融資繳款 (Cofins) 的計算基礎中排除對納稅人有利。即使是最近，該決定仍然受到許多懷疑，需要企業家非常謹慎。為了節省稅收並收回不當支付的金額，公司必須為此會計做準備。
聯邦最高法院通過 RE nº 574.706 做出的決定指出，ICMS 不應被視為收入，因此不應作為計算 PIS 和 Cofins 的基礎。因此，實際利潤和推定利潤公司有權獲得貢獻抵免，計算時不包括此稅。“將 ICMS 排除在這些捐款的會計之外的違憲已經討論了 20 多年。最近的決定有利於納稅人，因為他們明白，一旦由公司支付，ICM 就不會作為股權返回，因此不應該被徵收”，稅務領袖法典首席執行官讓·卡洛·塞內 (Jean Carlo Sene) 解釋說。
納稅人仍需注意與 PIS 和 Cofins 抵免相關的其他因素。正如讓·卡洛 (Jean Carlo) 所解釋的那樣，必須注意幾個方面。“企業家必須考慮的主要陷阱是法律規則，作為一種計算方法，以及 PIS 和 Cofins 對每種銷售產品的不同形式的影響，例如徵稅、零稅率或與單階段稅收制度，ICMS ST，等等”。
納稅人可能面臨的另一個困難是收集所有文件，考慮到已經進行了 15 年以上的流程。CEO 還強調，錯誤的價值量化可能會給公司帶來許多問題。“必須遵守對該資產進行會計確認的正確時間，並且在進行信用計算時必須謹慎行事。否則，納稅人可能會受到稅務機關的限制，從付款通知到製定違規通知再到罰款”，他指出。
決定的影響 自從最高法院的決定結束了對該主題的多年分析，納稅人仍然發現一個不准確的地方：在處理這些數據時應該考慮哪些收入。在發票中收集或突出顯示？根據 STF 對 RE 的立場（後來也得到 Gilmar Mendes 部長的加強），計算將 ICMS 排除在 PIS 和 Cofins 基礎之外時必須考慮發票中突出顯示的全部稅收，即總收入。令納稅人感到困惑的是聯邦稅務局發布的第13/2018號內部諮詢解決方案，其中必須考慮ICMS的淨值被排除在供款計算基礎之外，即公司所欠的金額。根據稅務領導法典首席執行官讓·卡洛·德·塞內·索薩 (Jean Carlo de Sene Sousa) 的說法，將遵循的立場是 STF。“我們根據最高法院的決定進行數據處理，這對公司來說是個好消息。正是這個決定真正向他們支付了正確的金額”，他說。
尋找專業公司 財政和稅務部門存在的這些和其他不准確之處可能會使公司承擔不當款項，無論支付的款項高於還是低於監管機構規定的數額。為了避免財政問題並正確監控該地區的不一致性，始終建議尋找一個專業公司在這些會計中。
“稅收領域很微妙，需要商人非常謹慎。因此，擁有專門從事該領域的公司來處理此類細節並具備必要的稅務知識對於企業的安全和在現行立法管轄範圍內進行自信會計的安寧而言都極為重要。這稅務線索代碼 在人工智能的幫助下，為稅收領域的多項服務提供免費診斷，這種技術能夠每秒讀取 6 萬行”，他總結道。
圖片來源：圖形創作/ Felipe Ramos
稅務稅務審查對於公司在稅務機關面前的正常性具有決定性意義。
跟上稅收貢獻對企業家來說是一個挑戰。應對巴西稅收制度不斷變化的不安全感導致許多納稅人沒有正確納稅。巴西稅務規劃研究所 (IBPT) 進行的一項調查顯示，27% 的大公司、49% 的中型公司和 65% 的小型公司違約。可以在該領域專業公司的幫助下改變這一現實，這些公司通過財務規劃工具和更可預測的財政方案為納稅人提供解決方案。
公司所欠稅款可以通過兩種方式徵收：通過稅務通知，如 IPTU 和 IPVA，以及通過納稅人的登記、監控和會計，如 PIS、Cofins、ICMS 等。“正是在這種觀點下，企業家在檢查機構面前變得不正常，要么是由於違約，要么是在更嚴重的情況下逃稅。有許多規則需要遵守並適用於每個公司的特定配置文件。因此，每年進行一次稅務稅務審查，通過稅務文件 SPEDS 和 NF 的處理和交叉，結合人工智能，以及準備計算的合格專業人員的幫助至關重要”，Leading Tax 首席執行官指出代碼，讓·卡洛·塞內。
首席執行官還表示，隨著有效技術和技巧的實施，檢查越來越嚴格，能夠輕鬆識別公司的違規行為。“企業家應該牢記的是，稅務審查是有益的，並不意味著公司的費用增加，相反，它是確保稅務機關合法性和通過法律手段發現的可能性的主要手段，徵收最大的稅收，為企業的運營獲得理想的現金流”，他警告說。
通過技術進行的主要行政審查包括社會保障合規，以及 PIS 和 Cofins 的非累積性，這促進了準確診斷的發布，並有助於收回不當支付的金額。“我們將查明計算基礎是否電子工業協會與 FOPAG 基礎不衝突；如果沒有發生 INSS 的賠償性質；如果RAT 和 FAP每年重新分類；如果未根據第 10.6737/02 和 10.833/03 號法律使用 PIS 和 Cofins 信用，STJ 最近的決定和聯邦稅收第 5 號規範性意見擴大了投入的概念，使在非累積制度中，被認為與應稅收入公司的活動必不可少或相關的項目的抵免額”，Jean Carlo 解釋說。
首席執行官強調，即使巴西稅收制度複雜，納稅義務也必須與時俱進。“當我們處理像稅務這樣詳細的領域時，理想的情況是讓了解該主題的專業人士站在我們這邊。在稅務線索代碼我們的專家旨在為納稅人提供自信會計的安全和安寧，避免逃稅和多付。此外，客戶將獲得必要的稅務和法律援助，以便稅務審查基於現行法規和法律。”
稅收審查 零初始成本的稅收
值得注意的是，稅收審查可以確保公司遵守對其運營所在部門施加的所有規則和法律，初始投資為零。“《稅務領導法》按照保守的標準提供所有服務，並得到巴西聯邦稅務局的安撫。換句話說，企業家將擁有所獲得數據的安全性。此外，納稅人只有在成功並獲得經濟或財務利益後才會有成本。要做到這一點，您所要做的就是尋找我們的機構之一，消除疑慮並開始驗證”，Jean Carlo 總結道。
圖片來源：圖形創作/ Felipe Ramos
財稅審查必須在專業公司和訓練有素的專業人員的幫助下進行。
巴西聯邦稅務局的第 1810 號規範性指令規範了使用稅收、社會保障和勞動義務數字簿記系統 (eSocial) 的法人實體的稅收補償制度的統一。通過交叉或統一稅收補償，在聯邦政府之前擁有社會保障 (INSS) 和國庫 (PIS、Cofins、IRPJ、CSLL 等) 抵免額的公司將能夠計算到期的社會繳款並抵消債務，但須歸還或報銷。
該決定符合納稅人的舊要求。隨著第 13.670/2018 號法律實施的變更，社會保障信貸和債務可以通過補償聲明 (DCOMP) 與任何联邦稅相抵消，但須遵守過渡期間立法施加的適當限制政權之間。
該更新不允許對在使用 eSocial 之前計算的債務進行交叉補償。“該標準不僅與 eSocial 的實施相關，而且與聯邦稅收債務和信用聲明 (DCTF) 網絡相關，它取代了 SEFIP/GFIP 的使用。對於不使用 eSocial 的納稅人，程序保持不變，即通過 GFIP 中的信息獲得的補償制度不會改變”，Tax Leader Code 首席執行官 Jean Carlo Sene 解釋說。
隨著對公司現金流的積極影響，收益成為重要的經濟規劃工具。“納稅人將無需支付應付稅款的費用，並且可以以更快、更有組織的方式在此過程中使用抵免額，而無需等待數月向稅務局提出退款請求。然後，將促進信貸的後續跟踪以及行政流程和程序的開放，從而使稅務機關能夠更好地識別侵權行為”，他補充道。
考慮到Selic 稅率的修正，要求賠償或退稅的截止日期為五年。“對於交叉補償情況下的請求，將使用DCTFWeb傳輸的數據，也就是說，它們將更多地限制在公司有效加入e-Social並通過此聲明開始傳輸的那一刻。必須做出完整的診斷，對一式兩份支付的捐款進行調查，所有這些都是為了授予信貸權”，Jean Carlo 指出。
首席執行官建議，保持財稅審查是公司在稅務機關享受利益和避免違規行為的重要因素。“我們正在處理需要專業監控的退款，以避免信息不一致的風險。公司將需要適當的系統和策略的幫助來獲得這種補償。在稅務線索代碼有效的工具和人工智能用於在整個過程中為納稅人提供數據安全性和一致性。我們促進恢復機會的調查，審查費率和計算基礎，並確定任何分歧和必要的更正。此外，我們能夠以零成本進行初步診斷，其中納稅人僅在成功時支付費用”，首席執行官總結道
圖片來源：圖形創作/ Felipe Ramos
稅務領導者代碼擁有最先進的技術和一支能夠計算的專業團隊
在第 10.637/2002 和 10.833/2003 號法律中分別針對 PIS 和 Cofins 提出了“投入”一詞的憲法定義。 非累積制度，是稅法領域眾多討論的原因。爭論了超過 15 年的有爭議的話題於 2018 年 12 月收到了來自巴西聯邦稅務局的規範性意見 Cosit 5。該文件的目的是將先前由高等法院（STJ）制定的標準付諸實踐，並指導涉及此事的檢查、賠償和賠償程序。
同年年初制定的 STJ 定義將所有與公司經濟活動必不可少或相關的內容視為輸入。“這一立場將收入本身的兩個規範性指令 247/2002 和 404/2004 視為非法，它們應用並為 PIS 和 Cofins 辯護了與 IPI 中使用的類似的輸入概念。考慮到 IPI 是針對工業化產品的產出征收的，而 PIS 和 Cofins 是針對所獲得的總收入徵收的，這是不一致的，”稅務領袖法典的首席執行官讓·卡洛·塞內 (Jean Carlo Sene) 解釋說。
STJ 聲明擴展了輸入的概念，因此擴展了對貢獻信用的限制，這為該概念提供了主觀性。“Cosit 5 分析了 STJ 的定位，並將輸入的定義置於必要性標準之內。因此，這意味著作為一個輸入概念，對於生產供銷售的商品或由法人實體提供服務而言本質上必要的一切。換句話說，只有生產商品或服務的必要項目才是投入品”，首席執行官澄清說
該意見為納稅人帶來了積極的影響，例如擴大了使用 PIS/Cofins 貢獻的信用的可能性。考慮信貸項目，例如：工業中的個人防護設備 (PPE)，以及農村生產者應用於畜群的疫苗。“該意見有效地了解了公司的信用額度，主要是承認在所謂的‘投入投入’中的信用權，即在使用投入物製造投入品的過程中生產用於銷售或向第三方提供服務的預期商品”，他繼續說道。
“為了正確計算應收到的報銷，有必要審查與過去五年相關的所有信貸計算，以便在對收入的新理解下提高可以使用的金額。此外，通過正確計算抵免來確定減少稅收負擔的機會”。
首席執行官警告說，這種會計將需要納稅人進行越來越具體的處理，因此，依靠訓練有素的專業人員的幫助進行這種計算是必不可少的。“這稅務主管代碼使用人工智能和機器學習對這個集合進行統計，每秒能夠讀取 6 萬行。此外，憑藉團隊的專業知識，準備並更新了當前的法規和法律。所有這些都允許進行更深入和一致的分析，從而有效地促進納稅人的財務回報”，Jean Carlo 總結道。
Simples Nacional 是一個系統，可簡化年總收入高達 480 萬雷亞爾的公司的納稅流程。來自 DataSebrae 的數據顯示，超過 1100 萬家公司選擇了這種制度，在 2012 年至 2016 年之間增加了 64%。但是，人們對這種稅收制度缺乏了解，這可能會使企業家承擔超出法律要求的金額. 為了正確核算多繳稅款，納稅人應尋找稅收領域的專業人士。
2006 年第 123 號補充法規定，Simples Nacional (SN) 旨在促進微型和小型企業企業家的會計和稅務狀況。在此立法之前，小企業通過單獨的指南繳納聯邦、州和市政稅，與大公司沒有區別。使用 SN，付款是在稱為 DAS 的單個選項卡中進行的。
這種稅收的問題在於計算對每月賺取的銷售收入徵收的稅款的基礎。因此，銷售產品的公司ICMS (ICMS-ST) 和 PIS/Cofins 單相的稅收替代他們將有雙重付款。
為盡量減少這一問題，2014 年第 147 號補充法規定，稅收替代和單階段製度下的產品銷售分別被排除在 ICMS 和 PIS/Cofins 計算基礎之外。“這就是為什麼專業和專業服務對於此次稅務審查極為重要。這種稅收的程序和會計需要很多知識”，稅務領導者準則的首席執行官讓·卡洛·塞內 (Jean Carlo Sene) 警告說。
美國國稅局提供了一種在五年追溯期內抵消多繳稅款的模型。“在尋找我們的專業人士時，納稅人將獲得有關此恢復所需文件和數據的指導。它可以提醒公司文件和財務組織在此過程中對敏捷性的重要性”，Jean Carlo 補充道。
此外，根據首席執行官的說法，對於這項工作，需要特定的軟件和稅務專家，正如稅務領導者代碼所規定的那樣。“通過交叉銷售的 NCM 代碼和過去 60 個月內開具的發票，可以確定 100% 的這些單相和 ST 收入。此外，對 PGDAS 和退款請求進行行政整改。最重要的是，國稅局通常在 60 天內在經常賬戶中退還這些稅款，”他總結道。
稅收替代（ST）是巴西征稅的一種方式。聯邦憲法第150條規定，旨在方便檢查。為此，支付 ICMS 的責任歸於另一個納稅人，並且只收取一次。ST 被聯邦和州政府用於徵收商品和服務流通稅 (ICMS)，如果遵守規則和報銷機會，可以為公司的現金流節省大量資金。
在實踐中，公司負責支付整個生產鏈中的 ICMS-ST。一般來說，集中是在工業和進口商。“通過稅收替代，稅務機關不需要監督生產鏈中的每個人，例如零售商和批發商，他們只會監督製造商和進口商，他們全權負責繳納稅款。這是一個預期的集合，因為政府不需要等待收到商品的最終銷售”，Tax Leader Code 的首席執行官 Jean Carlo Sene 解釋說。
該系列中最常見的產品包括：燃料和潤滑劑、飲料、香煙、清潔和建築材料、藥品、食品，以及國家財政政策委員會 (Confaz) 規定的其他產品。“我們有一種更常見的 TS 類型，它是向前的。也就是說，軟飲料製造商，例如，不用擔心計算的稅收，無論何時買入或賣出該產品。“付稅全額，因此，解除批發商
有一個在應用程序沒有增加稅負這種制度，對最終消費者的負面影響要小得多。“從理論上講，這個集合糾正了違規行為，其中之一是減少逃稅。一般來說，產品的最終價格已經由製造商或進口商建議零售，即減少不誠實競爭，提高公司的行政效率，因為稅是提前徵收的，不需要擔心另一個稅務官僚機構，但實際上它傷害了企業家，他們在大多數情況下以低於預先徵稅的價值轉售相同的產品“，他補充道。
首席執行官讓·卡洛 (Jean Carlo) 提醒每個州在應用 ST 方面的特殊性。“稅收替代規范代碼 (CEST) 的創建是為了區分具有或不具有 ICMS-ST 的產品。但產品在表中的事實並不意味著它自動適用稅收替代。每個州都有特定的產品。因此，除了在 CEST 中，商品也必須受國家監管才能進行收藏”，他指出。
稅收替代製度還允許收回超額支付的金額。“企業家了解他在稅收規則下的所有義務和利益非常重要。因此，建議他尋求專業幫助。在稅務引導代碼中我們通過簽訂成功的合同免費提供診斷，在經濟或財務利益之後，企業家只需要承擔成本。我們擁有能夠促進納稅人財務回報的有效技術。根據現行法律，所有工作都具有安全性和安寧性”，首席執行官讓·卡洛 (Jean Carlo) 總結道。
巴西稅收制度不斷變化，因此了解經濟轉型和規範稅收義務對納稅人來說是一個巨大的挑戰。根據巴西規劃與稅收研究所（IBPT）的數據，該國平均每天發布 30 條新規則。調查還指出，公司每年平均花費 1,958 小時來管理和支付強制性稅款，並且每年需要遵守 3700 多條規則。
為了節省時間並進行安全可靠的會計處理，使用人工智能和機器人等新技術具有重要價值。“我們國家有一個複雜的納稅系統，與州和聯邦稅收相關。因此，與任何其他領域一樣，在稅務部門使用技術對於基於稅務更新的安全、更靈活的工作非常重要，因為它可以預見這種情況下的不斷變化”，稅務領導者代碼的首席執行官解釋說，讓·卡洛·塞內。
專用軟件用於自動化工作和付款發放。“當我們談論安全性時，我們主要指的是納稅人將擁有的安寧，所有強制性的都將按時完成，金額將正確收取，不會多付，為公司節省開支，並且沒有可能逃稅欺詐”，他繼續說道。
即使在稅務領域已經存在所有技術，準備分析材料和運行軟件的專業人員的存在也是必不可少的。“人工智能可以支持更多的數據並分析履行納稅義務所需的所有信息，但如果沒有為此評估做好準備的團隊，納稅人將繼續面臨同樣的問題”，他指出。
此外，首席執行官讓·卡洛 (Jean Carlo) 表示，專門從事此類數據處理的技術公司依賴於所有現行稅收制度立法的專業知識。“使用有利於企業家正確計算和識別稅收的技術不僅可以保證更高的精度和速度，而且還可以保證更平靜的睡眠。因此，尋求專業人士的這種幫助，加上該地區已經允許的人工智能技術，是一個必不可少的因素，當我們了解當今稅務檢查的最佳防禦是面對爭端時，爭議才會公平。這是機器對機器，或霸王龍對霸王龍”，他稱讚道。
稅務領導代碼 一家總部位於貝洛奧里藏特並在其他 4 個州設有辦事處的國家公司，稅務領導代碼使用人工智能和技術，每秒可讀取 6 萬行。“我們確定了納稅人有權從過去五年中不當支付的稅款中收回的金額。我們以納稅人需要的速度和安全性提供稅務和財政解決方案”，首席執行官讓·卡洛 (Jean Carlo) 指出。
目前，Tax Leader Code 是該國唯一一家向企業家提供 100% 記錄在 Speeds 和採購和銷售發票中的項目的徹底分析的公司。“我們在大約 40 天內發布報告，以便立即使用被認為是流動的和確定的過境點。我們通過一項有助於驗證、處理和交叉數據和信息的技術提高了利潤率並減輕了稅收負擔，”他總結道。
圖片來源：圖形創作/ Felipe Ramos
排除費用可能會對公司產生重大的經濟影響。
在相關社會範圍內，商品和服務流通稅（ICMS）的計算基礎不包括輸電系統使用稅（TUST）和配電系統使用稅（TUSD）是巴西司法機構的主要討論之一。仍然受制於未來的立場，所提出的非法行為以及高等法院已經在討論中，對納稅人有利，並允許償還過去五年中的超額付款。
大多數巴西人使用電力，超過 8000 萬消費者使用電力。因此，了解能源法案的組成以及可以對其採取哪些行動來為公司節省開支至關重要。“從能源產生的那一刻起，直到它到達消費者手中，我們必須分析關稅。它們是傳輸和分配。第一個，TUST，是指電力從發電廠到變電站的線路。另一方面，TUSD 是從變電站到家庭或企業，即到最終消費者的配電網絡”，Tax Leader Code 的首席執行官 Jean Carlo Sene 解釋說。
TUST 和 TUSD 上不規則的 ICMS 計算可能會導致相關的經濟影響，電費的最終價值增加高達 10%。“我們的想法是，TUST 和 TUSD 以及部門費用都不是提供給消費者的服務，它們不應該等同於商品。因此，只收取由納稅人實際消耗的能源關稅是正確的。只有這樣，才能對 ICMS 費率徵稅”，他繼續說道。
基於不同的決定並仍需進行多次討論，排除關稅必須是公司財務規劃的一部分，並由該主題的專業人士進行分析，並在可預測的當前情況下確保談判的安全性。“在稅務線索代碼我們始終在最先進的技術（例如人工智能）的幫助下，以及在整個過程的各個部分的參與和法律支持下，免受以現行法律法規為指導的工作安全的影響”，讓·卡洛指出。
CEO 還解釋說，像這樣的計算可以為納稅人和每月儲蓄創造正現金流。“我們確定分期付款，正確計算過去五年的退款，並將其提交給司法部門進行分析。重要的是要強調的是稅務線索代碼 以零初始成本進行稅務審查，只有在最終決定後，決定對納稅人有利，才能成功獲得報酬”，他總結道。
